Как уменьшить налог УСН в 2026: легальные способы

Налог на упрощёнке можно платить меньше, не нарушая закон. Глава 26.2 НК РФ даёт несколько легальных рычагов: вычет страховых взносов, учёт расходов, выбор подходящего объекта налогообложения. Разберём, как уменьшить налог УСН в 2026 году каждым из этих способов — без серых схем и дробления бизнеса. Материал касается ИП и организаций на обоих объектах: «доходы» (6%) и «доходы минус расходы» (15%).

Уменьшение УСН 6% на страховые взносы

Главный инструмент для объекта «доходы» — вычет страховых взносов из суммы налога. Правило закреплено в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (consultant.ru).

ИП без работников уменьшает налог на фиксированные взносы за себя на 100%. Если взносы за год равны налогу или больше его, к уплате остаётся 0 ₽. С 2023 года для вычета не обязательно фактически перечислять взносы в том же квартале — налог уменьшают на сумму взносов, подлежащих уплате в данном налоговом периоде.

ИП и организации с наёмными работниками уменьшают налог не более чем на 50%. В вычет идут:

• страховые взносы за сотрудников (пенсионное, медицинское, социальное страхование);
• взносы на травматизм;
• больничные за первые 3 дня за счёт работодателя;
• фиксированные взносы ИП за себя (для ИП-работодателя).

Даже если сумма взносов превышает половину налога, уменьшить его получится максимум вдвое. Остаток взносов на следующий период не переносится.

Фиксированные взносы ИП в 2026 году

Размер фиксированных взносов ИП за себя устанавливает ст. 430 НК РФ (consultant.ru). Взнос состоит из двух частей.

Именно эти взносы ИП без работников вычитает из налога УСН полностью. Подробнее о налоговой нагрузке ИП — в материале какой налог выбрать ИП.

Если в одиночку считать взносы, авансы и вычеты времени нет — проще передать учёт сервису онлайн-бухгалтерии, который сам распределит взносы по кварталам и подготовит декларацию. Как устроены такие сервисы — в обзоре онлайн-бухгалтерия для ИП на УСН.

Расходы на УСН 15%: закрытый перечень

На объекте «доходы минус расходы» налог считают с разницы между выручкой и затратами. Но уменьшают базу не любые расходы, а только перечисленные в ст. 346.16 НК РФ (consultant.ru). Перечень закрытый — что в нём не указано, в расходы не попадёт.

Что можно учесть на УСН 15%:

• покупку товаров для перепродажи (после реализации);
• сырьё и материалы;
• зарплату и страховые взносы за работников;
• аренду помещений и оборудования;
• основные средства и нематериальные активы;
• услуги связи, банковское обслуживание, бухгалтерское и юридическое сопровождение;
• налоги и сборы, кроме самого налога УСН.

Каждый расход должен быть экономически обоснован и подтверждён документами — договором, актом, накладной, платёжкой. Это требование ст. 252 НК РФ, на которую ссылается гл. 26.2.

На объекте «доходы минус расходы» действует минимальный налог — 1% от выручки. Его платят, если налог, рассчитанный обычным способом, оказался меньше этого минимума. Про сравнение режимов и расчёт НДС на упрощёнке — в статье НДС на УСН: расчёт.

Выбор объекта: «доходы» против «доходы минус расходы»

Выбор объекта — стратегическое решение, которое влияет на налог сильнее любых текущих вычетов. Сменить объект можно только с начала следующего года, подав уведомление в ФНС до 31 декабря.

Ориентир: если доля документально подтверждённых расходов превышает 60–65% от выручки, обычно выгоднее объект «доходы минус расходы». При низких затратах — например, в консалтинге или IT — чаще выигрывает «доходы» с вычетом взносов. Регионы вправе снижать ставки: до 1% для «доходов» и до 5% для «доходов минус расходы». Проверьте закон своего субъекта на pravo.gov.ru.

Тем, кто только регистрирует бизнес, удобно выбрать объект сразу — об этом в инструкции как открыть ИП пошагово.

Торговый сбор как вычет

Бизнес в Москве, который ведёт розничную или иную торговлю через объекты торговли, платит торговый сбор. Сбор уменьшает налог УСН, а не увеличивает нагрузку.

• На объекте «доходы» торговый сбор вычитают из налога сверх лимита по взносам — это отдельный вычет по п. 8 ст. 346.21 НК РФ.
• На объекте «доходы минус расходы» уплаченный сбор включают в расходы.

Чтобы зачесть сбор, плательщик должен встать на учёт в ФНС по месту торгового объекта. Без постановки на учёт вычет не применяют. За пределами Москвы торговый сбор пока не введён, поэтому правило касается в первую очередь столичной розницы.

Что ещё снижает налог легально

Несколько приёмов работают в рамках закона и не вызывают претензий ФНС:

• Авансовые платежи в срок. Уплаченные внутри года авансы зачитываются в годовой налог. Просрочка даёт пени, но не лишает права на вычеты.
• Перенос убытков на УСН 15%. Убыток прошлых лет уменьшает базу будущих периодов в течение 10 лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
• Налоговые каникулы для новых ИП. В ряде регионов первые два года ставка 0% для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной и научной сферах. Условия — в региональном законе.
• Совмещение УСН и патента. Часть деятельности на патенте снижает общую нагрузку. Разбор — в статье совмещение УСН и патент в 2026.

Серые схемы — фиктивное дробление, обналичивание через ИП, занижение выручки — не входят в число легальных способов. ФНС выявляет их автоматически, доначисляет налог и применяет штраф 40% по ст. 122 НК РФ.

Частые вопросы

Может ли ИП без работников снизить налог УСН до нуля?

Да. ИП без сотрудников на объекте «доходы» уменьшает налог на фиксированные взносы за себя на 100%. Если сумма взносов покрывает весь годовой налог, к уплате остаётся 0 ₽. Это прямо предусмотрено п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Уменьшают ли взносы налог на УСН 15%?

Напрямую — нет. На объекте «доходы минус расходы» страховые взносы за себя и работников включают в расходы по ст. 346.16 НК РФ, тем самым снижая налоговую базу, а не сам налог. Двойного вычета не будет.

Когда выгоднее выбрать «доходы минус расходы»?

Когда документально подтверждённые расходы превышают примерно 60–65% выручки — обычно в торговле и производстве. При низких затратах выгоднее «доходы» 6% с вычетом взносов. Точный расчёт зависит от региональной ставки.

Можно ли учесть расход, которого нет в ст. 346.16 НК РФ?

Нет. Перечень расходов на УСН 15% закрытый. Затрата, не указанная в ст. 346.16 НК РФ, налоговую базу не уменьшает, даже если она экономически обоснована.

Как часто можно менять объект налогообложения?

Один раз в год. Сменить объект разрешено только с 1 января следующего года, уведомив ФНС до 31 декабря текущего. В середине года объект не меняют.

Что делать дальше

• Определите свой объект и посчитайте налог обоими способами на годовой выручке — выберите выгодный.
• ИП без работников: вычтите фиксированные взносы из налога 6% полностью; с работниками — не более 50%.
• На УСН 15% соберите первичные документы по всем расходам из ст. 346.16 НК РФ и проверьте минимальный налог 1%.
• Проверьте региональную ставку и право на налоговые каникулы на pravo.gov.ru.
• Если торгуете в Москве — встаньте на учёт по торговому сбору, чтобы зачесть его в вычет.
• Сверьтесь с общим обзором налоги МСБ в 2026 и при необходимости передайте учёт на аутсорс.