Авансовые платежи УСН 2026: сроки, расчёт и уведомления

Налог по упрощёнке платят не одной суммой по итогам года, а частями — каждый квартал. Эти части называют авансами. Авансовые платежи УСН в 2026 году считают нарастающим итогом, перечисляют на единый налоговый счёт (ЕНС) и подтверждают уведомлением. Если пропустить срок или ошибиться в расчёте, налоговая начислит пени. Разберём, кто обязан платить авансы, как их посчитать на объектах «Доходы» и «Доходы минус расходы», в какие даты перечислять и что делать при просрочке.

Авансы по УСН обязаны платить все упрощенцы с доходом

Авансовый платёж — это часть годового налога, которую налогоплательщик перечисляет по итогам каждого отчётного периода. Отчётные периоды по УСН — первый квартал, полугодие и девять месяцев. Обязанность платить авансы закреплена в п. 3, 4 ст. 346.21 НК РФ.

Платят авансы и ИП, и ООО на упрощёнке — независимо от выбранного объекта налогообложения. Если за квартал не было доходов, аванс к уплате равен нулю: платить не из чего. Но как только появилась налоговая база, обязанность считать и перечислять аванс возникает автоматически.

Важная особенность: авансы считают нарастающим итогом с начала года. Это значит, что за полугодие вы берёте всю базу за шесть месяцев, рассчитываете налог и вычитаете уже уплаченные авансы за первый квартал. Так же за девять месяцев и за год.

Сроки уплаты авансов УСН в 2026 году — 28-е число

Аванс перечисляют не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Срок установлен п. 7 ст. 346.21 НК РФ. Если 28-е выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день по правилам ст. 6.1 НК РФ.

Авансовый платёж УСН за 1 квартал 2026 года перечисляют до 28.04.2026 включительно. Итоговый налог за 2025 год организации платят до 28.03.2026, предприниматели — до 28.04.2026 .

Как рассчитать аванс УСН на 6% и 15%

Расчёт зависит от объекта налогообложения. Базовые ставки закреплены в ст. 346.20 НК РФ: 6% для объекта «Доходы» и 15% для объекта «Доходы минус расходы». Регионы вправе снижать ставки до 1% и 5% соответственно.

Объект «Доходы» (6%)

Берёте все доходы нарастающим итогом с начала года, умножаете на ставку, вычитаете уплаченные авансы за прошлые кварталы. Затем уменьшаете налог на страховые взносы (об этом ниже).

Пример. Доход ИП за 1 квартал — 800 000 ₽. Аванс: 800 000 × 6% = 48 000 ₽. За полугодие доход вырос до 1 500 000 ₽. Налог нарастающим итогом: 1 500 000 × 6% = 90 000 ₽. Вычитаем уплаченный аванс первого квартала: 90 000 − 48 000 = 42 000 ₽ к доплате за полугодие.

Объект «Доходы минус расходы» (15%)

Из доходов вычитаете подтверждённые расходы из перечня ст. 346.16 НК РФ, результат умножаете на 15%, затем вычитаете прошлые авансы.

Пример. За полугодие доходы — 2 000 000 ₽, расходы — 1 400 000 ₽. База: 600 000 ₽. Налог: 600 000 × 15% = 90 000 ₽. Минус аванс первого квартала (допустим, 30 000 ₽) = 60 000 ₽ к доплате.

На объекте «Доходы минус расходы» по итогам года сравнивают обычный налог с минимальным (1% от доходов) и платят больший — это правило п. 6 ст. 346.18 НК РФ. Авансы внутри года минимальным налогом не облагаются.

Если открываете бизнес и ещё выбираете режим, начните с обзора налогов для малого бизнеса в 2026 и пошаговой инструкции, как открыть ИП.

Уменьшение аванса на страховые взносы снижает платёж

На объекте «Доходы» налог и авансы уменьшают на страховые взносы — это сильнее всего влияет на итоговую сумму.

• ИП без работников уменьшают аванс на фиксированные взносы за себя — вплоть до нуля. С 2023 года для уменьшения не обязательно сначала перечислить взносы: их учитывают по сроку уплаты в текущем году (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
• ИП и ООО с работниками уменьшают аванс на взносы за сотрудников и за себя, но не более чем на 50%.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2026 году — 57 390 ₽ . Плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ за год.

На объекте «Доходы минус расходы» взносы не вычитают из налога — их включают в расходы, которые и так уменьшают базу.

Уведомление по ЕНП подают до 25-го числа

С 2023 года налоги перечисляют единым налоговым платежом на ЕНС. Поскольку декларацию по УСН сдают только по итогам года, налоговая не знает, сколько списать в счёт квартального аванса. Поэтому упрощенцы подают уведомление об исчисленных суммах — основание п. 9 ст. 58 НК РФ.

Срок уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором платят аванс. То есть на пять дней раньше самого платежа.

За год уведомление по авансу не подают — сумму берут из годовой декларации. Без уведомления деньги повиснут на ЕНС нераспределёнными, инспекция не зачтёт их в счёт аванса, и формально возникнет недоимка. Это одна из частых причин блокировки, разобранная в материале о блокировке счёта ФНС.

Пени за просрочку начисляют со следующего дня

Если не перечислить аванс вовремя, на сумму недоимки начисляют пени по ст. 75 НК РФ. Отсчёт идёт со дня, следующего за сроком уплаты, и до дня погашения.

Для ИП пени считают как 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Для организаций в 2026 году действует трёхступенчатая шкала (ст. 75 НК РФ, продлена 425-ФЗ): первые 30 дней — 1/300 ставки ЦБ, с 31-го по 90-й день — 1/150 ставки ЦБ, с 91-го дня — снова 1/300 ставки ЦБ.

Штрафа именно за неуплату аванса нет — ст. 122 НК РФ применяют к неуплаченному годовому налогу, а не к авансам. За просрочку аванса грозят только пени. Но если на ЕНС нет денег и образуется отрицательное сальдо, инспекция вправе взыскать долг и заблокировать счёт.

Частые вопросы

Когда платить авансовый платеж УСН за 1 квартал 2026?

Не позднее 28.04.2026. Уведомление об исчисленной сумме подайте до 25.04.2026.

Как рассчитать аванс по УСН «Доходы»?

Доходы нарастающим итогом с начала года умножьте на 6% (или региональную ставку), уменьшите на страховые взносы и вычтите авансы, уплаченные за прошлые кварталы.

Нужно ли платить аванс, если не было дохода?

Нет. Если за квартал не было доходов или базы по объекту «Доходы минус расходы», аванс равен нулю. Уведомление с нулём при отсутствии начислений подавать не требуется.

Какой штраф за неуплату авансового платежа по УСН?

Отдельного штрафа за авансы нет. Начисляют только пени по ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки. Штраф 20% по ст. 122 НК РФ применяют к неуплаченному годовому налогу.

Нужно ли подавать уведомление по ЕНП каждый квартал?

Да, по авансам за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев — до 25-го числа месяца уплаты. За год уведомление не подают, сумму берут из декларации.

Что делать дальше

• Сверьте сальдо ЕНС в личном кабинете ФНС перед каждым платежом.
• Посчитайте аванс нарастающим итогом и вычтите уплаченное за прошлые кварталы.
• ИП на «Доходах» — уменьшите аванс на страховые взносы за себя.
• Подайте уведомление до 25-го числа, перечислите аванс до 28-го.
• Если касса ещё не зарегистрирована, проверьте инструкцию по регистрации ККТ в ФНС.
• Ближайшие даты 2026: уведомление до 25.07, аванс за полугодие до 28.07.