Взносы ИП без работников в 2026 году: фиксированные и 1%

В 2026 году фиксированные взносы ИП за себя составляют 57 390 ₽ — это единый платёж на обязательное пенсионное и медицинское страхование (ст. 430 НК РФ). Если доход за год превысит 300 000 ₽, добавляется 1% с суммы превышения. Взносы платите независимо от того, работал ли бизнес, была ли выручка и применяете ли вы УСН или патент. Материал касается ИП без наёмных работников: разберём суммы, сроки, базу для расчёта 1% и порядок уменьшения налога.

Фиксированные взносы ИП в 2026 году: сумма и срок

Размер фиксированного взноса за себя устанавливает ст. 430 НК РФ. С 2023 года взносы на ОПС и ОМС объединены в единый платёж — разбивать их на два отдельных перечисления больше не нужно.

Срок уплаты — 28 декабря 2026 года. Закон не запрещает платить частями в течение года: поквартальный режим удобен, если вы уменьшаете авансовые платежи по УСН на взносы. Подробно о том, как это работает, — в материале авансовые платежи УСН в 2026 году.

Взносы перечисляются через единый налоговый счёт (ЕНС). КПП для ИП не указывается. КБК в 2026 году для фиксированного взноса ИП — 18210202000011000160.

Расчёт 1% с дохода свыше 300 000 ₽

Когда годовой доход превышает 300 000 ₽, на сумму превышения начисляется 1%. Этот взнос называют дополнительным или переменным.

Формула: (доход за год − 300 000 ₽) × 1%

Срок уплаты — 1 июля 2027 года (за 2026 год).

Максимальная сумма 1%-го взноса ограничена: согласно п. 1.2 ст. 430 НК РФ, в 2026 году потолок составляет 321 818 ₽. Итого максимальная нагрузка по взносам за 2026 год — 57 390 + 321 818 = 379 208 ₽.

Пример. Доход ИП за 2026 год — 5 000 000 ₽. Дополнительный взнос: (5 000 000 − 300 000) × 1% = 47 000 ₽. Итого взносов: 57 390 + 47 000 = 104 390 ₽.

Пример при высоком доходе. Доход — 50 000 000 ₽. Расчётный 1%: (50 000 000 − 300 000) × 1% = 497 000 ₽. Но платите не больше потолка: 321 818 ₽. Итого взносов: 57 390 + 321 818 = 379 208 ₽.

База для расчёта 1%: зависит от системы налогообложения

База для 1%-го взноса считается по-разному в зависимости от применяемого режима. Правило закреплено в п. 9 ст. 430 НК РФ.

Для УСН «доходы минус расходы» право уменьшать базу на расходы закреплено в п. 9 ст. 430 НК РФ — изменение внесено Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ. До этой поправки ФНС требовала считать 1% с валового дохода без учёта расходов; Конституционный суд РФ (постановление № 27-П от 30.11.2016) и Верховный суд придерживались позиции «от разницы», но официальная норма была закреплена только с 2023 года.

Если вы на УСН «доходы минус расходы» и у вас значительные затраты — правило вычета расходов из базы снизит сумму 1%-го взноса. Чтобы не допустить ошибок в расчёте, сверьтесь с лимитами УСН в 2026 году.

Если считать взносы и авансы вручную времени нет — онлайн-бухгалтерия сделает расчёт автоматически по данным учётной системы, разобьёт взносы по кварталам и подготовит платёжки.

Как уменьшить налог УСН на взносы

ИП без работников на УСН «доходы» уменьшает налог на страховые взносы за себя без ограничений — 50%-й лимит при отсутствии сотрудников не действует (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Налог можно обнулить полностью, если сумма взносов равна налогу или превышает его.

Что можно вычесть:

• фиксированный взнос 57 390 ₽;
• дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 ₽.

Когда применять вычет. С 2023 года взносы уменьшают налог за тот период, в котором они подлежат уплате, — фактического перечисления в том же квартале не требуется. Это значит, что фиксированный взнос (срок — 28 декабря) можно учесть уже при расчёте авансового платежа за год, если вы уверены, что уплатите его к сроку.

Для уменьшения авансовых платежей поквартально удобнее платить взносы частями — по 14 347,50 ₽ в квартал. Подробная схема расчёта — в статье как уменьшить налог УСН в 2026.

ИП на УСН «доходы минус расходы» взносы в вычет из налога не берут, зато включают их в расходы при расчёте базы.

Что делать дальше

• Рассчитайте годовой доход: если он превысит 300 000 ₽, запланируйте бюджет под 1%-й взнос.
• Разбейте фиксированный взнос (57 390 ₽) на 4 части и платите поквартально — так удобнее вычитать из авансов УСН.
• Проверьте, правильно ли вы рассчитываете базу для 1% на вашем режиме — особенно если вы на УСН «доходы минус расходы».
• Если планируете нанять первого сотрудника, схема взносов изменится: появится 50%-й лимит вычета и взносы за работника. Подготовьтесь заранее — первый сотрудник: документы и взносы.
• Изучите раздел «Законодательство» — там собраны материалы по налогам, ЕНС и изменениям для ИП и МСБ в 2026 году.

Частые вопросы

Нужно ли платить взносы, если ИП не вёл деятельность?

Да. Фиксированный взнос начисляется за весь период регистрации в качестве ИП — вне зависимости от выручки. Если деятельность не планируется, проще закрыть ИП, иначе взносы накапливаются.

Можно ли уменьшить налог на 1%-й взнос за 2026 год?

Да. Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ также уменьшает налог УСН «доходы». Срок его уплаты — 1 июля 2027 года, но вычесть его можно из налога за 2026 год, если взнос уплачен в 2026 году досрочно, либо из авансового платежа за II квартал 2027 года.

Как платить взносы через ЕНС?

Взносы ИП перечисляются через единый налоговый счёт. КБК — 18210202000011000160. КПП не указывается. Подать уведомление об исчисленных суммах по взносам ИП за себя не требуется — ФНС знает сумму из НК РФ.

Что будет, если не заплатить взносы вовремя?

За просрочку начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день. ФНС спишет долг с ЕНС автоматически при поступлении средств. Если средств на счёте нет — блокировка расчётного счёта.

Уменьшает ли 1%-й взнос базу по УСН «доходы минус расходы»?

Да, страховые взносы ИП за себя (и фиксированный, и 1%-й) включаются в расходы по ст. 346.16 НК РФ при объекте «доходы минус расходы».