Содержание
Wildberries не платит налог за продавца и не является налоговым агентом. Всё, что вы заработали на маркетплейсе, — ваш доход, с которого вы сами рассчитываете и платите налог. Разберём, как это работает в 2026 году.
Кто может торговать на Wildberries
На WB зарегистрироваться могут:
- ИП на любом режиме налогообложения.
- ООО на любом режиме.
- Самозанятые (плательщики НПД) — только с товарами собственного производства. Перепродажа чужих товаров для самозанятых запрещена.
Какой налог платят продавцы на WB
ИП и ООО на УСН «Доходы» (6%)
Налоговая база — все поступления от WB на ваш счёт. Важно: в доход включается полная стоимость продажи, а не деньги после вычета комиссии.
Пример: вы продали товар за 1 000 ₽. WB удержал комиссию 15% (150 ₽) и перевёл вам 850 ₽. Налог считается с 1 000 ₽, а не с 850 ₽. Комиссия — ваши расходы, которые при УСН 6% не уменьшают базу.
Налог: 1 000 × 6% = 60 ₽. Комиссия в расходы не идёт.
Этот режим выгоден, если расходы низкие (товар собственного производства, высокая маржа).
ИП и ООО на УСН «Доходы минус расходы» (15%)
Налоговая база — доходы минус документально подтверждённые расходы.
В расходы можно включить:
- Закупочную стоимость товаров.
- Комиссию Wildberries (есть в еженедельном отчёте WB).
- Расходы на логистику и хранение (если WB выставляет отдельные акты).
- Штрафы WB — не включаются в расходы (не поименованы в ст. 346.16 НК РФ).
- Расходы на упаковку, маркировку.
Этот режим выгоден при высоких расходах: закупочная цена составляет 60%+ от цены продажи. Если ещё только определяетесь, какой режим взять под торговлю на маркетплейсе, сверьтесь с разбором какую систему налогообложения выбрать ИП.
НДС с 2026 года
С 01.01.2026 порог автоматического освобождения от НДС на УСН снижен до 20 млн ₽ дохода за предыдущий год (ст. 145 НК РФ в редакции ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025). Базовая ставка НДС повышена до 22%. Варианты:
- До 20 млн ₽ за 2025 год — освобождение от НДС в 2026 году.
- 20–272,5 млн ₽ — НДС 5% (без права на вычет) или стандартные ставки 10%/22% (с правом на вычет).
- 272,5–490,5 млн ₽ — НДС 7% или стандартные ставки.
Лимиты 250 и 450 млн ₽ индексируются на коэффициент-дефлятор 1,090 на 2026 год (Приказ Минэкономразвития РФ от 06.11.2025 № 734) → 272,5 и 490,5 млн ₽. Сам порог освобождения 20 млн ₽ на коэффициент не индексируется и далее снижается поэтапно: 15 млн за 2026 → освобождение в 2027, 10 млн за 2027 → в 2028.
Если перешли на НДС — нужно выставлять счета-фактуры, вести книгу покупок/продаж, ежеквартально сдавать декларацию по НДС.
Самозанятые на WB
Ставка: 4% с продаж физлицам (покупатели WB), 6% с продаж юрлицам (если WB перечисляет как юрлицо — уточняйте в договоре оферты).
Лимит дохода по НПД — 2,4 млн ₽ в год. При превышении нужно перейти на ИП. Если слетели с НПД в середине года, с даты превышения придётся платить НДФЛ 13%. Условия регистрации, ограничения по товарам и схему работы с маркетплейсом для плательщиков НПД мы подробно разобрали в материале «Самозанятый на Wildberries».
Что считается доходом
Доход — это дата поступления денег от WB на ваш расчётный счёт (кассовый метод). Не дата продажи покупателю, не дата оформления отчёта WB — именно дата зачисления.
WB перечисляет деньги еженедельно по вторникам (по базовому договору). Каждое такое поступление — ваш доход за соответствующий период.
Как учесть комиссию WB
WB ежедневно формирует отчёт о продажах. Еженедельно — акт об оказании услуг (комиссия за продажу, логистика, хранение, реклама). Эти документы скачивайте из личного кабинета WB раздел «Финансы».
На УСН 6%: комиссия в расходы не идёт, просто сохраняйте документы.
На УСН 15%: комиссия включается в расходы датой подписания акта. Акт WB подписывается автоматически — считается принятым через 5 дней, если не предъявлены претензии.
Авансовые платежи по УСН
Налог платится поквартально авансом:
- За I квартал — до 28 апреля.
- За II квартал — до 28 июля.
- За III квартал — до 28 октября.
- Итого за год — до 28 апреля следующего года (ИП) или до 28 марта (ООО).
Авансы рассчитываются нарастающим итогом от начала года. Для ИП без сотрудников авансы уменьшаются на фиксированные взносы. Порядок расчёта и уплаты авансов с учётом изменений 2026 года разобран в материале авансовые платежи по УСН в 2026 году.
Отчётность продавца на WB
| Что | Когда | Кто |
|---|---|---|
| Декларация по УСН | Раз в год (апрель для ИП, март для ООО) | Все на УСН |
| Декларация по НДС | Ежеквартально | При доходе >20 млн ₽ за прошлый год |
| Книга доходов и расходов | Вести постоянно, сдавать по запросу | Все на УСН |
| Отчёты в СФР | Ежеквартально и ежегодно | При наличии сотрудников |
FAQ
WB присылает справку о доходах — нужно ли её использовать для налога?
WB не обязан выдавать справки о доходах. Для расчёта налога используйте еженедельные финансовые отчёты из личного кабинета и выписку со своего расчётного счёта.
Штрафы от WB (за пересорт, брак, недопоставку) — это расходы?
Нет. Штрафы, которые WB удерживает из ваших выплат, не уменьшают налоговую базу по УСН — они не включены в перечень разрешённых расходов (ст. 346.16 НК РФ). Но и в доходы их не включайте: если деньги до вас не дошли, дохода нет.
Нужна ли касса продавцу на WB?
Нет. WB применяет кассу как платёжный агент — расчёт с покупателем проводит маркетплейс, он и пробивает чек. Продавцу касса для продаж через WB не нужна.
Возврат товара от покупателя — как учесть?
Если WB вернул вам деньги обратно (сторнировал продажу) — уменьшите доход на сумму возврата в том периоде, когда пришёл возврат.
Итог
Ключевые правила: доход — это поступления на счёт (не продажи покупателям), комиссия WB — расход только на УСН 15%, касса не нужна. С 2026 года при доходе свыше 20 млн ₽ за предыдущий год — готовьтесь к НДС по ставке 5/7% или базовой 22%.
Онлайн-бухгалтерия автоматически подтянет данные из банка, рассчитает авансы и напомнит о сроках — это проще, чем считать вручную по отчётам WB.
Эльба сама считает налоги, формирует уведомления по ЕНС и сдаёт отчётность. Работает с УСН, патентом, НДС 5% и 7%.