Содержание
НПД (налог на профессиональный доход) — самый простой налоговый режим в России. Но у него есть потолок по доходу и жёсткие ограничения по видам деятельности. Разберём, когда НПД выгоднее, а когда выгоднее сразу открыть ИП. Если же вы уже самозанятый и упёрлись в лимит дохода или хотите нанять сотрудников, о признаках и порядке перехода — в материале когда самозанятому переходить на ИП.
Главные отличия
| Параметр | Самозанятый (НПД) | ИП на УСН 6% |
|---|---|---|
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ в год | 490,5 млн ₽ в год |
| Налог с доходов от физлиц | 4% | 6% |
| Налог с доходов от юрлиц | 6% | 6% |
| Фиксированные взносы | Нет | Есть (ежегодно, сумма — на nalog.gov.ru) |
| Можно нанимать сотрудников | Нет | Да (до 130 человек на УСН) |
| Можно перепродавать товары | Нет (только своё производство) | Да |
| Регистрация | Приложение «Мой налог», 5 минут | 3 рабочих дня через Госуслуги |
| Касса | Не нужна | Нужна при расчётах с физлицами |
| Отчётность | Нет | Декларация раз в год |
Когда НПД лучше
Доход до 2,4 млн ₽ в год (200 000 ₽/месяц) — и вы не планируете расти быстро.
Нет сотрудников — самозанятый не имеет права нанимать кого-либо по трудовому договору.
Продаёте услуги или товары собственного производства — написание текстов, дизайн, разработка, репетиторство, handmade, аренда имущества. Перепродажа чужих товаров запрещена.
Клиенты — физлица. Ставка 4% против 6% у ИП — разница реальная. При доходе 100 000 ₽/месяц от физлиц экономия составит 2 000 ₽/месяц, или 24 000 ₽/год.
Хотите проверить идею без затрат на взносы. На НПД нет обязательных страховых взносов. Если в месяц ничего не заработали — ничего не платите. У ИП взносы начисляются даже при нулевом доходе.
Когда нужно открывать ИП
Доход превысил 2,4 млн ₽ в год. При превышении лимита НПД автоматически аннулируется — с даты превышения нужно платить НДФЛ 13% до конца года (если не успели перейти на ИП). Переход лучше планировать заранее.
Нанимаете первого сотрудника. Самозанятый не может нанимать по трудовому договору. Нужен ГПД с другим самозанятым — возможно, но рискованно при постоянной работе (переквалификация в трудовые отношения).
Перепродаёте товары. Купить оптом и продать в розницу — только ИП или ООО. Самозанятый может продавать только то, что сделал сам.
Работаете с крупными компаниями как подрядчик. Юридически самозанятый — физлицо. Часть корпоративных клиентов не работает с физлицами из-за внутренних регламентов — требуют ИП или ООО.
Нужен расчётный счёт для бизнеса. ИП открывает бизнес-счёт проще, условия лучше, чем у физлица. Хотя и самозанятый технически может принимать деньги на личный счёт — это работает не везде.
Что будет, если слететь с НПД
Если превысили лимит 2,4 млн ₽ — статус самозанятого прекращается автоматически с даты превышения. С этого момента:
- Доходы облагаются НДФЛ 13% (до конца года, по итогам года подаёте декларацию 3-НДФЛ).
- Или открываете ИП и подаёте уведомление об УСН — тогда с даты регистрации ИП платите УСН.
Если были ИП, а потом перешли на НПД — и слетели с НПД: автоматически возвращаетесь на ОСНО (общую систему), если не успели переключиться на УСН. ОСНО — значит НДФЛ 13% и НДС 20%. Это болезненно. Другие риски, которые подстерегают самозанятых в 2026 году (переквалификация в трудовые отношения, блокировка приложения, проверки ФНС) — в отдельном разборе «Риски самозанятых в 2026».
Можно ли быть ИП и самозанятым одновременно
Да. ИП вправе перейти на НПД — тогда он платит 4%/6% и не платит фиксированные взносы. Это официальный режим: ИП остаётся ИП по форме, но применяет режим НПД.
Ограничения те же: лимит 2,4 млн ₽, нельзя нанимать сотрудников, нельзя перепродавать. Поэтому этот вариант подходит ИП-одиночкам с небольшим оборотом в сфере услуг.
Налог с дохода: сравнение в цифрах
| Доход в год | НПД (физлица, 4%) | ИП УСН 6% (без взносов) | ИП УСН 6% (взносы вычтены) |
|---|---|---|---|
| 600 000 ₽ | 24 000 ₽ | 36 000 ₽ | ~36 000 − взносы |
| 1 200 000 ₽ | 48 000 ₽ | 72 000 ₽ | 72 000 − взносы |
| 2 400 000 ₽ | 96 000 ₽ | 144 000 ₽ | 144 000 − взносы |
На УСН 6% ИП без сотрудников уменьшает налог на 100% фиксированных взносов — фактически налог может быть ниже, чем по НПД. Считайте под свой доход.
FAQ
Самозанятый может открыть ИП потом?
Да. Просто закрываете НПД (в приложении «Мой налог») и регистрируете ИП. Или сначала регистрируете ИП и переходите на НПД — тогда ИП работает на режиме НПД.
На НПД нужна касса?
Нет. Чек самозанятый формирует в приложении «Мой налог» — это и есть кассовый документ. Онлайн-касса по 54-ФЗ не нужна.
Самозанятый может работать с иностранными клиентами?
Да. Доходы от иностранных юрлиц облагаются по ставке 6%. Оплата в валюте — пересчитываете в рубли по курсу ЦБ на дату поступления.
Есть ли налоговые вычеты для самозанятых?
Да: налоговый вычет 10 000 ₽ при регистрации (уменьшает ставку до 3% с физлиц и до 4% с юрлиц до исчерпания вычета). Применяется автоматически.
Итог
НПД лучше при доходе до 2,4 млн ₽, работе с физлицами, без сотрудников и без перепродажи. Дешевле, проще, нет взносов.
ИП нужен при превышении лимита, найме сотрудников, перепродаже товаров или работе с корпоративными клиентами, которые не принимают физлиц.
Если сомневаетесь — начните с НПД. Когда упрётесь в ограничения, открыть ИП займёт 3 дня.
Эльба сама считает налоги, формирует уведомления по ЕНС и сдаёт отчётность. Работает с УСН, патентом, НДС 5% и 7%.